Zdanění bez tajemství: Nová pravidla pro transparentnost v EU
Public Country-by-Country Reporting (PCbCR) představuje významný krok vpřed v oblasti firemní daňové transparentnosti. Cílem této směrnice je nejen poskytnout veřejnosti lepší přehled o daňových praktikách velkých nadnárodních společností, ale také podpořit spravedlivější daňovou politiku napříč Evropskou unií. Tato iniciativa reaguje na rostoucí poptávku po větší odpovědnosti korporací a snaží se omezit agresivní daňové plánování.
Pro firmy to znamená nutnost přizpůsobit se novým požadavkům na reporting a připravit se na zvýšenou veřejnou kontrolu daňových strategií. Zároveň to může být také příležitost demonstrovat svůj závazek k transparentnímu a odpovědnému podnikání.
Hlavní body směrnice PCbCR
- Povinnost zveřejňovat daňové a nefinanční informace, včetně výše odvedených daní, ziskovosti a počtu zaměstnanců;
- Separátní vykazování pro každou zemi EU a nespolupracující daňové jurisdikce;
- Platnost pro nadnárodní skupiny s konsolidovanými výnosy nad 750 milionů EUR ve dvou po sobě jdoucích letech;
- Informace musejí být zveřejněny ve strojově čitelném formátu a dostupné veřejnosti minimálně po dobu pěti let.
Dopad na firmy
Nová regulace představuje posun od interního reportingu k povinnému zveřejňování daňových informací.
Firmy se tak musí připravit na:
- Zvýšení transparentnosti a kontrolu ze strany řady zainteresovaných stran, včetně investorů, zákazníků a regulátorů;
- Potenciální reputační rizika spojená s daňovými strategiemi, zejména pokud firmy platí daně v zemích s nízkou sazbou;
- Implementaci nových procesů pro plnění požadavků legislativy a zvýšení nákladů na administrativu;
- Potenciální dopad na konkurenceschopnost a veřejné vnímání firmy.
Implementace PCbCR v České republice byla zavedena novelou zákona o účetnictví a je součástí konsolidačního balíčku.
Společnosti, na něž se povinnost vztahuje, musí zveřejnit tzv. „zprávu o daních z příjmů„, která obsahuje:
- Identifikaci nejvyšší konsolidující osoby a ovládaných subjektů;
- Popis činnosti skupiny a její geografické působení;
- Počet zaměstnanců a ekonomické ukazatele, včetně obratu a hospodářského výsledku;
- Celkové výnosy, zisk před zdaněním a výši splatné i uhrazené daně z příjmů;
- Přehled finančních operací mezi dceřinými společnostmi v různých jurisdikcích.
Klíčové termíny a lhůty
Směrnice se vztahuje na finanční roky začínající 22. června 2024 nebo později. Pro společnosti s účetním obdobím odpovídajícím kalendářnímu roku bude prvním reportovaným rokem rok 2025. Zpráva musí být zveřejněna nejpozději do 12 měsíců po skončení finančního roku. Pro většinu členských států EU to znamená, že data za rok 2025 musí být zveřejněna do konce roku 2026. Za nedodržení této povinnosti mohou hrozit vysoké pokuty, což zvyšuje důraz na důslednou implementaci pravidel.
Reportování se týká každé země EU, zemí Evropského hospodářského prostoru (EHP) a jurisdikcí uvedených na seznamu EU nespolupracujících jurisdikcí. Evropská komise stanovila, že reporty mají být vytvářeny jako XHTML soubory s iXBRL značkováním.
Veřejné vykazování daňových informací je klíčovou změnou v oblasti firemní daňové transparentnosti. Cílem je zajistit férovější daňovou politiku a předejít praktikám agresivního daňového plánování. Firmy by měly sledovat vývoj legislativy, připravit se na implementaci a minimalizovat možná rizika související s reputací a dodržováním předpisů.
Potřebujete poradit s implementací PCbCR, máte dotazy ohledně mezinárodního zdanění nebo transfer pricingu? Kontaktujte nás – jsme tu pro vás. Naši experti vám pomohou s komplexními otázkami daňové transparentnosti, včetně nastavení správných cen mezi spojenými osobami a dalších aspektů převodních cen.
